深圳市龍崗區(qū)布吉一家三來一補轉型的外資企業(yè)有限公司，主要從事穩(wěn)壓電源的生產(chǎn)制造并出口銷售，雖然是外資企業(yè)但基本上是內(nèi)資化運營模式，管理人員和員工全部為國內(nèi)人員，幾年未見外籍人員身影，營業(yè)收入中出口比例占60%以上，資產(chǎn)總額超過了小微企業(yè)的標準，員工總數(shù)不足10人，沒有財務負責人和專職會計人員，本人經(jīng)總經(jīng)理三次周末約見后，成功簽約代帳兼職會計約定書，端掉了原先兼職會計的飯碗。

出乎意料的是，我們的合作開端，竟是要讓對方（客戶）從補稅開始，多少有點難為情。

2015年5月，本人所在公司開始對該外資企業(yè)公司提供服務，根據(jù)對接的財務會計資料，在浩如煙海的數(shù)據(jù)中暢游好幾天之后，我們發(fā)現(xiàn)，該客戶企業(yè)存在極大的稅務風險。該公司以前的兼職會計因為業(yè)務能力等方面的原因，沒有吃透稅法的某些關鍵點，免抵增值稅的城建稅和教育費附加沒有繳納，依據(jù)稅法規(guī)定，這一點是完全違法的，一旦發(fā)現(xiàn)將被國家稅務部門處以偷稅漏稅，課以5倍以下的罰金；同時該公司在業(yè)務經(jīng)營過程中還有其他涉稅嚴重風險。

為了取得客戶的信任，我們完善了該公司的相關財稅管理制度，明確了存在的稅務風險，提出了改進措施及方案，首先及時補交了原會計不懂的免抵增值稅的附加稅（2015年7月25日通過電子郵件告之相關的文件依據(jù)和應補稅費金額后該公司才同意申報補交）（文件依據(jù)：財稅【2005】25號、深府辦【2011】60號），并在以后的兼職代帳工作中陸續(xù)消化數(shù)額較大的無實物帳面存貨，免費稅收籌劃并上門服務，其中一項免稅申報業(yè)務的稅收籌劃成功節(jié)稅15.2萬元。

該項稅收籌劃業(yè)務，經(jīng)本人多次建議該公司總經(jīng)理得以實現(xiàn)。本人印象最深刻的是，我們提出籌劃節(jié)稅項目后，該公司總經(jīng)理半信半疑，將此項目向原兼職會計求證被告之不可能而必須納稅；在我們力勸并保證可行的情形下該公司總經(jīng)理又派出員工（劉小姐）向當?shù)刂鞴芏悇站郑ú技獓惥郑┳稍儽桓嬷皂毤{稅并無避稅空間，同時該公司總經(jīng)理還向朋友的公司求證該項目的節(jié)稅籌劃方案均被否定，有情總被無情誤，只有本人堅持可行且計算將免交增值稅15.2萬元。

為了實現(xiàn)我們提供的免稅申報節(jié)稅籌劃方案，展示我們的實力，用好用活資源，盡管該項目是免費服務且該公司總經(jīng)理又面臨放棄的情況下，本公司派出稅務部負責人（梁小姐）到該公司親自去辦理該項目，我們的員工帶上該公司的相關資料和公章并填好納稅申報表向布吉國稅局申報免稅，奇怪的是真的所有辦稅服務受理窗口和專管員均不受理和審批該項業(yè)務的免稅申報，無賴之下，本人只好亮出殺手锏，通過手機短信遠程提供稅收籌劃的相關稅收文號及法規(guī)條文，經(jīng)布吉國家稅務局研究后現(xiàn)場同意該項目的免稅申報，成功節(jié)免增值稅15.2萬元。

學以致用，學而有用。

      我們的員工跳躍了，耶?。?！  

      作者：侯天寧