開具發(fā)票備注欄填寫規(guī)范內容及文號
時間:2023-04-19一、 生產企業(yè)出口銷售業(yè)務(含視同內銷),可使用增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,備注欄(頂格)從上到下分行填寫(行數(shù)不夠用的,可以不分行,從第二行連續(xù)填寫,用分號或逗號分開):
出口業(yè)務
報關單號:或合同號
貿易方式:一般貿易
成交方式:FOB
結算幣種:美元或USD
外幣總額:如果成交方式是CIF或DDF的,要扣除保險費
匯率:按出口當月第一個工作日匯率
參考文件:浙江省國家稅務局公告2017年第10號
二、 公司車輛保險費進項發(fā)票,保險公司在收取單位行駛證車輛的每年保險費時,都要代收車輛的車船稅,并且不另外開具發(fā)票,也就是支付的保險費總額包含了代收的車船稅,即付款金額大于發(fā)票價稅合計的部分就是車船稅,因此保險公司在開具發(fā)票時其備注欄頂格從上至下分行填寫:
保單號:
稅款所屬期:(詳細至月日,原則上是**年1月1日至***年12月31日)
代收車船稅:金額
滯納金:0元
總計:
車牌號:
參考文件:國家稅務總局公告2016年第51號
三、 建筑工程業(yè)務,一般計稅或簡易計稅(只能開具普通發(fā)票)的發(fā)票開具,其備注欄內容為:項目地址(詳細至區(qū)、縣)、項目名稱。
參考文件:國家稅務總局公告2016年第23號
四、 房地產(不動產)銷售、出租業(yè)務,其備注欄內容為:不動產地址(詳細至區(qū)、縣、街道、小區(qū)及門牌號)。
參考文件:國家稅務總局公告2016年第23號
五、 貨物運輸業(yè)務,包括公路運輸、鐵路運輸、航海運輸、內河運輸、航空運輸、管道運輸,其備注欄內容為(行數(shù)不夠用的,可以不分行,連續(xù)填寫,用分號或逗號分開):
合同號:
起運地址或港口名稱;
到達地址或目的港名稱:
車船牌號:
貨物名稱:
數(shù)量:噸 (這個可以不填)
出口跨境服務運輸業(yè)務還須注明結算幣種及外幣金額和匯率:
鐵路運輸?shù)氖芡写饔』ǘ惤痤~等信息。
參考文件:國家稅務總局公告2015年第99號
六、 促銷業(yè)務預付款,銷售機構收到的客戶充值預付款在消費后可以開具增值稅專用發(fā)票(例如中海油、中石化加油費)、在沒有消費前充值時只能開具增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,其備注欄內容為:收到預付卡結算款。
參考文件:國家稅務總局公告2016年第53號
編輯整理:喜澤永寧財務
附件:稅總貨便函〔2017〕127號《增值稅發(fā)票開具指南》