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開具發(fā)票備注欄填寫規(guī)范內容及文號

時間:2023-04-19

一、    生產企業(yè)出口銷售業(yè)務(含視同內銷),可使用增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,備注欄(頂格)從上到下分行填寫(行數(shù)不夠用的,可以不分行,從第二行連續(xù)填寫,用分號或逗號分開):

出口業(yè)務

報關單號:或合同號

貿易方式:一般貿易

成交方式:FOB

結算幣種:美元或USD

外幣總額:如果成交方式是CIF或DDF的,要扣除保險費

匯率:按出口當月第一個工作日匯率

參考文件:浙江省國家稅務局公告2017年第10號

二、    公司車輛保險費進項發(fā)票,保險公司在收取單位行駛證車輛的每年保險費時,都要代收車輛的車船稅,并且不另外開具發(fā)票,也就是支付的保險費總額包含了代收的車船稅,即付款金額大于發(fā)票價稅合計的部分就是車船稅,因此保險公司在開具發(fā)票時其備注欄頂格從上至下分行填寫:

保單號:

稅款所屬期:(詳細至月日,原則上是**年1月1日至***年12月31日)

代收車船稅:金額

滯納金:0元

總計:

車牌號:

參考文件:國家稅務總局公告2016年第51號

三、    建筑工程業(yè)務,一般計稅或簡易計稅(只能開具普通發(fā)票)的發(fā)票開具,其備注欄內容為:項目地址(詳細至區(qū)、縣)、項目名稱。

參考文件:國家稅務總局公告2016年第23號

四、    房地產(不動產)銷售、出租業(yè)務,其備注欄內容為:不動產地址(詳細至區(qū)、縣、街道、小區(qū)及門牌號)。

參考文件:國家稅務總局公告2016年第23號

五、    貨物運輸業(yè)務,包括公路運輸、鐵路運輸、航海運輸、內河運輸、航空運輸、管道運輸,其備注欄內容為(行數(shù)不夠用的,可以不分行,連續(xù)填寫,用分號或逗號分開):

           合同號:

           起運地址或港口名稱;

           到達地址或目的港名稱:

           車船牌號:

           貨物名稱:

           數(shù)量:噸    (這個可以不填)

           出口跨境服務運輸業(yè)務還須注明結算幣種及外幣金額和匯率:

           鐵路運輸?shù)氖芡写饔』ǘ惤痤~等信息。

參考文件:國家稅務總局公告2015年第99號

六、    促銷業(yè)務預付款,銷售機構收到的客戶充值預付款在消費后可以開具增值稅專用發(fā)票(例如中海油、中石化加油費)、在沒有消費前充值時只能開具增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,其備注欄內容為:收到預付卡結算款。

參考文件:國家稅務總局公告2016年第53號

編輯整理:喜澤永寧財務

附件:稅總貨便函〔2017〕127號《增值稅發(fā)票開具指南》

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